大家有沒有想過「需要多少錢才夠退休」？剛大學畢業出來社會工作時，完全不會想這條問題，總覺得「退休」離自己很遙遠，但自從踏入三字頭的人生階段，感覺時間飛逝，人生已去了三份之一（假設我有 80歲命），要開始為自己今後的人生作打算、準備。
需要多少錢才夠退休？
坊間對於「退休需要多少錢」這問題有不同見解和計算，但大多理財顧問都會同意如果想維持現在的生活水平，最保險是在退休時能有相當於退休前薪金的 10-12 倍的積蓄，即是平均每五年就要儲蓄到一份完整的薪水，簡單來說每年要將 20% 的薪金存起來。當然每個人的財務狀況都不盡相同，大家也可以使用政府的退休計算機去預計評估自己的退休儲備是否足夠，還差多少。
我知每年儲存 20% 的薪金不容易，所以我們要好好利用身邊的資源把退稅及儲蓄最大化，而其中一項就是注册退休儲蓄計劃 Registered Retirement Savings Plan (RRSP)，今篇我會著重講介 RRSP 的運作和怎樣操作才能最優化（目錄在上）。
︱其實除了儲蓄計劃，政府還有很多其他的福利有助我們省下平日開支，進而儲蓄，大家可參考我之前的舊文【不可不知的 BC 省福利 • 你申請了嗎？】
RRSP 簡介
注册退休儲蓄計劃 Registered Retirement Savings Plan (RRSP) 是由加拿大聯邦政府推出，鼓勵居民為退休儲蓄而設的一個帳戶，完全自願性質，市民向 RRSP 戶口裡供款後會得到一些稅務優惠，在 RRSP 裡的資金也可用作投資（如定期存款、基金、股票、債券等）增加儲備。
申請資格和方法
只要申請人為加拿大居民（包括國際學生及工作簽證持有者）、年齡為 71 歲以下、每年有報稅，就可向注冊金融機構（銀行、資產管理公司、保險公司及證券商等）申請開 RRSP 帳戶。
好處
使用 RRSP 帳戶主要有三大好處﹕
- 延稅優惠 – 存入 RRSP 戶口的入息暫時不用上稅，直到提款之時才繳稅，供款的金額可直接於下一年的應課稅入息實額 taxable income 中扣取，獲得更多退稅。由於退休後的收入通常都比退休前少，所以相對地稅率比較低，需要繳的稅也會比較少。
- 免稅增長 – 在 RRSP 帳戶裡投資獲得的利潤同樣地都得到延稅的優惠，所以複利效應 Compound Effect 會比非註冊戶口 non-registered account 強，增長的速度也會比較快
- 債權人保護 – 在 RRSP 戶口裡的資產會得到債權人保護 Creditor protection，即是就算不幸地有一天破產需要變賣資產還債，RRSP 帳戶裡的金錢都能得到豁免
供款上限
始終稅收是政府其中一個主要收入，政府不可能讓市民把全部入息投入 RRSP 帳戶來避稅，可想而知 RRSP 是設有供款上限，上限為上一年淨收入 net income 的 18% 或當年政府設立的最高上限（取其低），再扣除任何的退休金計劃 pension plans 供款（如公司提供的養老金計劃 pension plan、團體 RRSP等）。如果大家仍是很混淆，不太清楚自己 RRSP 的上限，可以透過以下三種方法查詢﹕
- 上一年的 Notice of Assessment
- CRA 網上帳戶
- CRA 熱線 1-800-267-6999
要注意一點，額度沒有過期日，沒有使用的額度會不斷滾存至下一年，直到使用掉為止。
每年供款截數日
RRSP 有一個稱為「60日規則（60-day rule）」，指的就是供款期的計算方式，RRSP 的供款期比較特別，不是由傳統的 1月1日至到 12月31日，而是由每年的第 61 日起（非閏年﹕3月2日；閏年﹕3月1日）至到下一年的頭 60 天，但要留意如果「第 61 日」剛好是星期六日，那麼供款期最後一日就會順延至週末後的第一個工作天，而新供款期的第一天便會是接著的第二個工作天，如此類推。
例子﹕2020年是閏年，所以 2019年的「第 61 日」是 2020年2月29日，剛巧是星期六，所以供款期最後一天便要順延至接著的星期一（3月2日），那麼新供款期（2020年）的第一天便由 3月3日開始。
提款
只要你的 RRSP 帳戶沒有鎖死 locked -in plan，從 RRSP 提款實際上沒有什麼限制，可以在任何時間提取任何金額，但要記住提取的金額將需上稅（除了把錢轉帳去 Home Buyers’ Plan (HBP) 及 Lifelong Learning Plan (LLP) 之外），有些金融機構更會在你提款時自動抽取上稅的部分 withholding tax。
注册退休收入基金 Registered Retirement Income Fund (RRIF)
政府期望 RRSP 資金在持有人去世前就會被提取繳稅，不希望大家無限延稅，所以當持有人 71 歲時，帳戶裡的資產就會被強制轉帳至一個叫做「注册退休收入基金 RRIF」的戶口裡，而持有人需要每年在帳戶中提取一定比率的金額，這比率則會隨著年紀增多（見最低 RRIF 提款比率），年紀越大，需提取越多的金額。
操作技巧
1. 越早開始越好
一說到儲蓄，永遠都是越早開始越好，RRSP 都是同樣道理，雖然供款的日期對減稅方面沒有什麼大影響，但在投資增長方面卻有很大的影響，越早供款代表滾存的時間越長，複利效應 Compound Effect 的力量越大，所獲得利潤也會越高。
2. 選擇對的金融機構
大致上你可以在以下四種金融機構開設 RRSP，而每個機構所提供的投資產品都不盡相同，收費也各有不同，開戶前要先了解清楚，選擇適合自己的平台來投資：
- 銀行 – GIC、股票、期權、自家銀行出的互惠基金和 ETF
- 保險公司 – 帶有保障性質的基金，如保本基金 Segregated funds 和分離式基本等
- 資產管理公司 – 投資產品的選擇不僅限於自家公司，亦可以投資其他金融機構發行的投資產品
- 網上證券商 – 投資產品最為廣泛，包括國際市場的股票及 ETF、外匯交易、差價合約 CFD、貴金屬交易
3. 復數 RRSP 帳戶
政府沒有限制市民持有多少個 RRSP 戶口，大家可以在不同的金融機構開多於一個的 RRSP 帳戶，但要注意不論你擁有多少個帳戶，全部帳戶的供款總和不得超過上限。
4. 存入和抵稅是分開的
今年的供款不一定要抵今年的稅，存入和抵稅是可以分開的，如果你預知將來某年的收入會大增（升職加薪或做成一單大生意），令稅率會升高，你可以把額度存起來抵該年的稅，這樣就可以減少該年要上的稅，使每一年的稅收更加平穩。
5. 避免供款超過上限
上文提過 RRSP 的供款每年都有上限，但政府也明白有時會有計算失誤的時候，所以設定了 $2000 的緩沖區，如果供款只超過上限 $2000 之內就不用罰款，但由 $2001 開始就會每個月被罰款 1%，另外由於那 $2000 是額外多出來的，所以這部份不能算作正式的 RRSP，沒有延稅的優惠。
6. 使用了的額度會永遠失去
這部份不要與 Tax-Free Savings Account (TSFA) 混淆，TSFA 提款後額度會在下一年回來，大家可以再存錢入去，但 RRSP 不會，額度一但使用了就會永遠失去，除非你提款是為了首次置業 Home Buyers’ Plan (HBP) 或再進修 Lifelong Learning Plan (LLP)，而新的額度要等待至下一年度薪水的 18% 產生出來 。
7. 投資所賺取的利潤不影響額度
我驚訝發覺原來很多人對這有誤解或疑問，在 RRSP 戶口裡投資所賺取的利潤是完全不影響 RRSP 的額度，不會因此而減少，額度的使用只取決於存入的金額。
8. 分紅延稅
美國作為全球投資市場的龍頭，市場流動性高，可投資的產業也比加拿大多樣化，相信不少朋友都喜歡直接投資美股或 ETF，一些股票會更會定期派發紅利 dividends。如果你的投資組合涉及這種美國企業分發的股息，那麼 RRSP 將會是最佳的平台投資這類型的產品，因為美國法律規定發放給非美國公民的分紅需要扣起 15% 稅款 withholding tax，而 RRSP 帳戶就可豁免這些稅項。
9. 保存記錄
建議保存所有關於 RRSP 交易的紀錄和證明，包括每年存入了多少，提了多少錢，存入了哪一間機構等資料，特別是對擁有多過一個 RRSP 戶口的朋友，比較容易忘記每個戶口存了多少錢、供款了多少，還有多少額度可以使用。與稅務記錄一樣，所有記錄都要保存最少 7年。
10. 不一定退休後才提取
在簡介一欄中曾提及任何時候都可以提取 RRSP 帳戶裡的資金，所以不一定要等到退休才提出來，特別是 RRSP 帳戶裡的資金特別多的朋友，可能在退休前就要開始從 RRSP 裡拿出一部份，因為如果退休後或 71歲政府強制要求提款（RRIF），有可能每年提取的金額會很多，甚至比退休前更多，那麼相對地要上的稅也會增多，年輕時辛辛苦苦儲存起來的金錢有一大部份都交給了政府，甚至比退休前打的稅還多，這不是太不划算嗎？
所以在退休前就要仔細規劃好一個提取方案 ，計劃何時開始由 RRSP 中提款、每年提取多少、預計多少年才會清空帳戶裡的資金等。
11. 與其他投資配合
RRSP 隨時有機會變成「計時炸彈」，當你突然需要一大筆資金（如生病、資金周轉不靈），而 RRSP 又是你唯一解決的辦法時，你所提取出來的資金有可能需面臨高稅率。為了避免這種情況的發生，建議大家配合其他退休計劃或註冊戶口，例如 CCP、OAS、TFSA 及其他投資產品，分散風險。
12. 有機會影響其他養老福利
RRSP 的提款會被算作收入，這有可能會減少其他的養老福利，如加拿大退休金計劃 Canada Pension Plan (CCP)、養老保障金 Old Age Security (OAS)、保證收入補助 Guaranteed Income Supplement (GIS)，所以提取 RRSP 前要想清楚、計算清楚。
13. 受益人的重要性
在申請 RRSP 時都會需要指定受益人（配偶、子女或任何一個人），千萬不要少看這部份，因為萬一不幸過身，而 RRSP 沒有指定受益人或受益人不符合資格，死者的 RRSP 就會被當作提款，要先上稅，後才把剩餘的資金轉給法庭判決的繼承人，而這過程通常需時 2-3 年，而且除了稅務，還需要交付各項行政費用。
但有兩類受益人是完全可以避免上稅，以官方說法他/她們被稱為「合資格倖存者 qualifying suvivor」，簡單來說就是死者的法定伴侶或經濟上依靠死者的特殊需要子女或孫子女，在這情況下 RRSP 裡的資金可以全數直接轉帳去受益人的 RRSP、RRIF 或 RDSP 帳戶，這過程中不用繳任何稅。
如果受益人是指定給經濟上依靠死者但沒有特殊需要子女或孫子女，那麼 RRSP 的資金仍需繳稅，但就會被當作為子女或孫子女的收入，以他們名上稅，由於他們通常收入不多，所以要繳的稅也相對比較低。
14. 配偶 RRSP
最後的一個技巧就是配偶 Spousal RRSP，這技巧適用於夫妻雙方在收入上有很大的差別，由於低收入那方額度不多，高收入的一方會用自己的額度存錢入配偶的 RRSP，好處是當將來提款時雙方都可以各自從自己的 RRSP 帳戶裡取錢，從而減少稅收，用數字舉例可能會更清晰﹕
（男女雙方為夫妻，男士為高收入方，女士為低收入方）
個案一﹕男方只存錢入自己的 RRSP 戶口，2024 年退休時從 RRSP 裡共取出 $100,000（假設沒有其他收入），而這十萬元全部當作男方的入息，需繳交 20.5% 稅給聯邦政府，即是 $20,500，最後實質得到用來退休的只有 $79,500。
個案二﹕男方除了在自己的 RRSP 戶口存錢外，也出額度往女方的 RRSP 戶口裡存錢，同樣地在 2024 年需要 $100,000 退休，但這次他分別從自己和太太的 RRSP 帳戶裡各自取出 $50,000，在稅務層面上這十萬元入息分別被男女方分擔，各 $50,000，而五千入息的稅率為 15%，即是各 $7,500，總需上稅 $15,000，比個案一省下了 $5,500 稅款。
理解完配偶 RRSP 的基本運作，那麼我們就說說在操作上的技巧和需要注意的地方﹕
- 擁有權 – 許多人都會弄錯配偶 RRSP 的擁有權（我曾是其中一個，還曾在老公的網上銀行亂開戶口，吐舌），雖然配偶 RRSP 的額度是由高收入方出，抵高收入方的稅，但帳戶是開在低收入方的名下，擁有權和操作也完全屬於低收入那一方，也只有低收入方能從帳戶裡提款
- 三年限制 – 配偶 RRSP 的操作與一般 RRSP 的操作大致相同，唯一個不同之處是三年的提款限制，為了避免有人利用配偶 RRSP 作為即時的入息分擔 income split，來逃避稅務，稅局在提款上設立了一個三年的限制，如果資金在存入起三年內被提取，那筆資金便不會作為配偶的入息，而是計算為原存入者的收入上稅
- 存入時間的差別 – 這個技巧是以上一點的延伸，要明白這技巧首先要理解「三年限制」的計算方式﹕存入資金那一年為第一年，然後之後的兩年，在第三年或之後的提款才沒有限制。心水清的朋友可能已經察覺到，方式的計算只以年份為單位，沒有提及過日期，即是不論哪一天存入，那一年都會被算作為第一年，簡單來說不論於 2024年1月1月或 2024年12月31日存入資金，都是要等到 2027年的 1月1日才可提取現金，但兩者中間相差了差不多一年的時間，在這一年內你可以把資金運用在其他地方，不用急著放入配偶 RRSP（但相對地你會失去一年的免稅增長優勢），如果你使用配偶 RRSP 的目的主要是為了入息分擔的話，可能這是其中一點你需要納入規劃的地方
- 年齡上的優化 – 如果雙方在年紀上有差別的話，那麼可以考慮在年齡上做些優化，其中一個好處是年輕的一方有更長的免稅增長，另一個例子是如年長的一方 71歲後還工作，額度可用在年輕伴侶的配偶 RRSP
- 與 HBP 配合 – 上面第六點曾提過把 RRSP 的資金用於首次置業 Home Buyers’ Plan (HBP)，好處是不用上稅，但 HBP 也不是萬能，有提款上限，早前政府宣佈由2024年起每個 RRSP 提取上限由 $35,000 增至 $60,000，如果從夫妻兩邊各取六萬，那麼就有最多十二萬免稅資金用在首次置業上，有更大的購買能力或用多出來的金錢付置業上行政費用
* 封面圖片來源﹕by Aaron Burden on Unsplash
