如果你有子女還在求學階段，那麼你一定要認識注册教育儲蓄計劃 RESP 和政府的教育津貼。2022年，在英屬哥倫比亞大學 University of British Columbia (UBC) 讀商系 Commerce 最少要準備加幣$62,000（我已經以最平的方式去計算，假設學生是本地人、住在温哥市、上下課坐公共交通，如果你不是以上的條件，學費可能會更多，有興趣的朋友可以用 UBC學費計算機來計算），除非你家庭很有錢，$62,000也不是一個小數目吧，要一時三刻拿出來可能不是一件容易的事。加拿大政府深明此道，為了提高國民的教育水平，鼓勵父母為子女將來的教育儲蓄，而推出一系列的儲蓄計劃和措施，減輕父母的負擔。
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注册教育儲蓄計劃 Registered Education Savings Plan
注册教育儲蓄計劃 Registered Education Savings Plan (RESP) 是一個為未來教育而設的儲蓄戶口，政府有一些津貼提供給 RESP 戶口，共有三個計劃，下文將會詳細解釋。
RESP 如何運作？
其實 RESP 的操作有點像銀行戶口，只是不像普通的存款戶口這麼自由，有一些限制，但相對地也有一些優惠和政府資助。RESP 戶口裡的存款不是給開戶口的人（申請者 Subscriber）用的，而是給申請者指名的小孩（受益者 Beneficiary）將來讀高等教育時用的，所以 RESP 戶口內的存款不能隨意提款，只能在用於受益者的高等教育時才能提款。每個受益者一生最多只可以供款 $50,000。
申請者可以透露管理戶口的金融機構（管理者 Promoter）把 RESP 的存款再作投資，如GIC、基金、股票或債卷等，而且在戶口內賺到的錢會有延稅的優惠，即是暫時不需要交稅，在提款時才需打稅，由於 RESP 的錢是用於受益者，所以屆時會作為受益者的收入，因為受益者還是學生的原因，所以收入應該不多，需要交的稅也會不多。但要注意 RESP 不能夠永久保存，由開戶日起的第35年那一年的年尾就會過期。
誰可以開 RESP？
任何人（父母、監護人、長輩及朋友都可以，也可以是非加拿大居民 non-resident，但前提是小孩或受益人 Beneficiary 需要是加拿大永久居民 Permanant Resident 或市民 Citizen），開戶口的人數沒有限制，可以是一個人、一對夫婦、一群人、甚至一個機構。
如何開 RESP？
你可以在許多金融機構開 RESP 戶口，例如銀行、保險公司、證卷公司、信託公司等（想知道哪一間金融公司有提供 RESP 服務，可查閱這裡）。開戶口時，你需要提供以下資料﹕
- 你的聯絡方式和地址
- 受益人的名字和生日日期/出世紙
- 你自己和受益人的 SIN 號碼
RESP 戶口種類
RESP 戶口大致分為三大類型，在開 RESP 戶口時，金融機構（管理人 Promoter）會問大家想開哪一種。
- 個人（非家庭）計劃 Individual（non-family）Plan – 個人計劃只可有一個受益人 Beneficiary，這計劃適用於只有一個小孩的家庭或申請人 Subscriber 與受益人沒有任何直系血緣關係。
- 家庭計劃 Family Plan – 如果你有超過一個小孩或計劃將來生育多一個小孩，那麼家庭計劃可能適合你。家庭計劃可以同時指明多過一位受益人 Beneficiary，申請人 Subscriber 與受益人（們）要有直系血緣或領養關係，而且最大優點是萬一其中一個小孩讀不成書，他的供款可以直接用於戶口內其他的受益人。
- 團體計劃 Group Plan – 主要是由教育/慈善團體所提供的獎學金，每個團體計劃都不一樣，有不同的限制，所以參與時要了解清楚。
如何從 RESP 戶口提款？
在 RESP 戶口內的金錢不能隨意提款，一定要用於受益人教育用途，所以提款時要向管理的金融機構提供入學證明，課程需要是大專或以上的課程（全職或半職都可），包括大學、專上學院、職業先修課程，課程不限於加拿大境內，其他國家的學府也可以用 RESP 支付學費（可以點擊連結查看所認可的學府）。
從 RESP 戶口提款出來的金錢稱為 Educational Assistance Payment（EAP），EAP 可以以預支或報銷形式支付（需提供發票或收據證明），通常以支票或轉帳方式支付受益者，也可以直接支付所就讀的學校，但不能支付給申請者。
政府教育儲蓄津貼
政府的津貼分為三大類別，分別為加拿大教育儲蓄津貼 Canada Education Savings Grant、省份教育儲蓄津貼及加拿大學習基金 Canada Learning Bond，以下會逐一說明﹕
加拿大教育儲蓄津貼 Canada Education Savings Grant
加拿大教育儲蓄津貼 Canada Education Savings Grant（CESG）是加拿大政府對0至17歲小童的教育津貼，政府每年會津貼在 RESP 的供款的20%，上限為每年$500，所以如果你想每年收到盡，那麼你就要每年向 RESP 戶口供$2,500。每個受益者一生最多只可收到$7,200的津貼。
當小孩16、17歲時，要繼續獲得 CESG 的津貼便需要符合一些額外條件，條件為小孩15歲生日那年完結前必需符合以下其中一項﹕
- RESP 戶口內有最少$2,000供款
- 在過去的任何四年裡有最少$100的供款，而且保存至今
如果有一年沒有供款或用不完上限，也不用感到虧損了，完不用的上限是可以不斷地帶到往後的年份，只要在受益者17歲那年結束前供款多過$2,500，就可以使用之前年份剩下的上限，但每年政府最多只會給$1,000的津貼，換個話說最多只可追多一年的上限。聽起來可能有些複雜，讓我舉個例子﹕如果你在小孩3歲時才開始供款，那麼你有前3年（0歲-2歲）的津貼上限未用，共$1,500，因每年只可追加多$500的津貼，所以要用3年去追，最快要到5歲才可追回全部的津貼上限（3歲至5歲期間，每年除了供當年的$2,500，也要額外供多$2,500，共$5,000）。
除了基本的 CESG 外，政府還提供額外的補貼 Additional Canada Education Savings Grant（A-CESG）給低收入和中產階級，以2022年為例（每年收入要求都會調整，建議點擊這裡查清楚）﹕
- 調整後年收入 Adjusted Income 高過 $50,197 但低過 $100,392，每年供款的頭$500就有額外10%的津貼，最多$50
- 調整後收入在 $50,197 或以下，每年供款的頭$500就有額外20%的補貼，最多$100
加拿大學習基金 Canada Learning Bond
加拿大學習基金 Canada Learning Bond（CLB）是另一個聯邦政府為低收入家庭而設的教育儲蓄援助金，只要受益人是2004年或之後出世及其家庭年收入低於指定要求（政府每年都會審查家庭收入），不論其 RESP 有沒有供款，戶口都可以在第一年收到$500，之後符合資格的每一年會收到$100，直到受益人15歲為止，所以最多共可獲得$2,000。
省份教育儲蓄津貼
除了聯邦政府的教育儲蓄津貼，少數省份有自己的 RESP 教育支援，包括卑詩省的 British Columbia Training and Education Savings Grant（BCTESG）及魁北克省的 Québec education savings incentive（QESI）。因為我住在卑詩省，比較熟悉 BCTESG，所以這篇只會涵蓋 BCTESG，而不會詳細說明 QESI，想了解的朋友，煩請自己上網研究。
卑詩培訓及教育儲蓄津貼 British Columbia Training and Education Savings Grant（BCTESG）是一個給6-9歲的 RESP 受益人的免費教育金，申請者和受益者都需要是卑詩省的居民，合資格者會收到一次性的$1,200金額。既然是免費的，我個人覺得不論會不會供款，都不妨開個 RESP 戶口收取，還可以用作投資。
常見問題 Q&A
1. 可以指名自己作為 RESP 的受益人嗎？
可以，但只適用於非家庭計劃上，因為家庭計劃的申請者和受益人需要是家人關係。
2. 我小孩的 RESP 是我和前伴侶共同擁有，但現在我們已離婚，對 RESP 有影響嗎？
沒有什麼影響，申請者仍可繼續與前伴侶共同管理他們小孩的 RESP，當然他們也可選擇除去其中一個申請者的擁有權。
3. 我可以更改申請人嗎？
一般情況下不可以，除非因離婚或原申請人死亡的關係而需更改申請人。但要注意的是新申請者會繼承 RESP 戶口內的全部責任，包括任何稅務債項。
4. 可以把家庭計劃拆開變成兩個個人計劃嗎？
可以，相反地也可以把兩個或多個個人計劃合併為家庭計劃，只要這些受益人是兄弟姊妹關係。
5. 小童可以為父母開 RESP 戶口嗎？
理論上可以，法律上 RESP 的申請人沒有年齡限制，但金融機構可能不太願意受理這種個案。
6. 除了學費外，RESP 還可以支付什麼費用？
RESP 可以用來支付其他入讀高等教育有關的費用，例如宿舍費、書薄費、交通費等，甚至買車也可以，但有機會除了提供入學證明外，還需要證明相關費用是用作讀書之用。要注意最終決定權不在政府上，而是管理人身上，所以有疑問的話，建議在付費前先向管理人查詢清楚。
7. RESP 只可以支付加拿大學府的費用嗎？
上文已有提過，課程不限於加拿大境內，其他國家的學府也可以用 RESP 支付學費或教育有關的費用（可以點擊連結查看所認可的學府）。
8. 如果小孩讀完中學後決定停學，RESP 內的錢會怎樣？
如果小孩真的決定不繼續求學，這種情況可以有五個解決方案﹕
- 繼續保留 RESP – RESP 戶口能夠保存35年，你可以先繼續保留其內的金錢，或許將來小孩改變主意，想再次讀書。
- 轉受益人 – 如果是家庭計劃，不需要特意轉受益人，因為本身計劃准計用另一個小孩戶口的錢去付其兄弟姊妹的教育支出。而個人計劃及團體計劃都可以轉受益人，但可能有一些限制或費用，詳情需諮詢管理的金融機構或慈善機構。
- 轉移去 RRSP 戶口 – 可以把 RESP 戶口裡的金錢轉移去申請者的 Registered Retirement Savings Plan（RRSP）戶口，上限為$50,000，但前提是申請者的 RRSP 戶口還有儲蓄空間接收新資金。其他條件還包括小孩需要21歲或以上和 RESP 戶口已開了超過10年或以上。如果申請者的 RRSP 戶口沒有足夠的儲蓄空間接收全部 RRSP 戶口，還可以考慮加伴侶的名字，然後把餘下的金額轉移去伴侶的 RRSP。
- 轉移去 RDSP 戶口 – 如果小孩有 Registered Disability Savings Plan (RDSP)，而其 RDSP 和 RESP 戶口都是同一個申請人，那麼可以考慮把 RESP 的金額轉帳去 RDSP 戶口。
- 提款 – 我個人不太建議這方法，除非上述的方案都不可行，沒有其他選擇下，可以考慮關閉 RESP 戶口和把錢提出來，但你只可拿回本金 Post-Secondary Education（PSE）的部份（供款和投資收益），而且投資賺到的金額需交入息稅 Income Tax 和額外再收取20%的稅，而政府津貼的部分就需要歸還給政府。
9. 供款如果超過限額會怎樣？
不論有多少個 RESP 戶口或多少個申請者，每一個受益人一生只可供款$50,000（所有名下的 RESP 供款的總和）。如果超出限額，就會每個月被徵收1%的稅項，直至多出的金額被提走，而且每個申請人都需分擔這1%的稅項（根據他/她當年的供款比例而計算），所以有多個 RESP 戶口的申請者要小心管理，時常留意餘下供款上限還有多少，不要超額。
* 封面圖片來源﹕By Mohamed Hassan from Pixabay
